Greitai suskaičiavę pelną galės pasirinkti palankesnį laikotarpį
Dainė Ganatauskaitė, UAB „BDO auditas ir apskaita“ mokesčių konsultantė, pažymi, jog nuo 2017 m. avansinį pelno mokestį už pirmus du 2017 metų ketvirčius reikės apskaičiuoti pagal mokestinių metų, buvusių prieš praėjusius metus, pelno mokestį. Kitaip tariant už 2017 m. pirmąją pusę reikės mokėti pagal 2015 m. pelno mokestį.
Už likusius du 2017 m. ketvirčius avansinis pelno mokestis turi būti apskaičiuotas pagal prieš tai buvusio mokestinio laikotarpio pelno mokesčio sumą. Kitaip tariant už antrą 2017 m. pusę mokestis skaičiuojamas pagal 2016 m.
Taip mokestis skaičiuojamas, kai įmonė pasirenką jį mokėti pagal praėjusių metų rezultatus. Avansu pelno mokestį moka įmonės, kurių praėjusio mokestinio laikotarpio apmokestinamosios pajamos viršijo 300.000 Eur.
Pagal 2016 m. pelną
Anot p. Ganatauskaitės, jeigu įmonė, pasirinkusi mokestį mokėti pagal praėjusių metų rezultatus, iki 2017 m. kovo 15 d. jau yra tiksliai apskaičiavusi pelno mokestį už praėjusius metus, tuomet už visus 2017 m. gali mokėti pagal 2016 m. pelną.
Į klausimą, ar gali įmonė pasirinkti laikotarpį, kur pelnas buvo mažesnis, UAB „BDO auditas ir apskaita“ mokesčių konsultantė, atsako teigiamai: „praktiškai žiūrint – taip, bet būtina tiksliai paskaičiuoti pelno mokestį ir pateikti jo deklaraciją iki trečio mėnesio 15 d.“.
Iki šių pakeitimų už I-III ketvirtį reikėjo mokėti pagal mokestinių metų, buvusių prieš praėjusius metus, faktiškai apskaičiuotą pelno mokesčio sumą, o už IV ketvirtį – remiantis prieš tai buvusio mokestinio laikotarpio pelno mokesčio suma.
„Pakeitimas užtikrins, jog įmonės avansinį pelno mokestį mokės pagal aktualesnius finansinius rodiklius“, – teigia p. Ganatauskaitė.
VMI, įgyvendinadama šiuos pakeitimus, 2016 m. liepos 15 d. paskelbė ir atnaujintą avansinio pelno mokesčio deklaracijos FR0430 formą.
Įmonė, pasirinkusi avansinį pelno mokestį mokėti pagal praėjusių metų rezultatus, teikdama pirmų šešių mėnesių deklaraciją, pildys tik A ir B dalis. Teikdama mokestinio laikotarpio III-IV ketvirčių avansinio pelno mokesčio deklaraciją, įmonė pildys A ir C dalis.
Jeigu vienetas, pasirinkęs avansinį pelno mokestį mokėti pagal praėjusių metų rezultatus, iki einamųjų mokestinių metų trečiojo mėnesio 15 dienos jau bus apskaičiavęs prieš tai buvusių metų pelno mokesčio sumą, jis gali pateikti vieną visų metų deklaraciją B ir C dalyje įrašydamas tą pačią avansinio pelno mokesčio įmokos sumą.
Mokesčių ekspertė primena, jog kiekvieno ketvirčio avansinis pelno mokestis sudaro 1/4 faktiškai per praėjusius laikotarpius apskaičiuotos pelno mokesčio sumos.
Keičiasi terminai
Nuo 2017 m. taip pat keičiasi ir avansinio pelno mokesčio deklaravimo terminai. Kai avansinį pelno mokestį įmonė pasirinks apskaičiuoti pagal praėjusių metų veiklos rezultatus, pirmų šešių mėnesių deklaracija reikės pateikta ne vėliau kaip trečio mėnesio 15 dieną (iki šiol termino pabaiga buvo pirmo mėnesio paskutinė diena), o III-IV ketvirčių avansinis pelno mokestį reikia deklaruoti ne vėliau kaip devinto mėnesio 15 dieną (iki šiol termino pabaiga buvo dešimto mėnesio paskutinė diena).
