Turinio viršenybę prieš formą primatavo ir kolektyviniam investuotojui

Lietuvos banko (LB) suteikta licencija kolektyvinio investavimo subjektui (KIS) dar nereiškia, kad jis galės pasinaudoti KIS priklausančiomis lengvatomis, – mokesčių administratorius ir teismai gali nuspręsti, kad tai dirbtinis darinys, sukurtas tik dėl mokestinės naudos, ir priskaičiuoti solidžių papildomų mokesčių. Taip atsitiko įmonei, sostinėje plėtojusiai NT projektą „Karaliaučiaus slėnis“: už pirmuosius du jo etapus jai buvo priskaičiuotas pelno mokestis, tačiau dėl vėlesnės veiklos Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) pretenzijų įmonei nebeturėjo.

Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) mėgsta taikyti turinio viršenybės prieš formą principą.
Verslas nėra tikras, ar, pasinaudojus mokesčių lengvata, VMI neįžvelgs piktnaudžiavimo.
Kolektyvinio investavimo subjektui (KIS), dalyvavusiam NT projekte „Karaliaučiaus slėnis“, VMI priskaičiavo šimtus tūkstančių pelno mokesčio ir delspinigius.
Mokesčių inspektoriai nusprendė, esą ši KIS bendrovė buvo įkurta formaliai, siekiant mokestinės naudos.
Teismai palaikė mokesčių administratoriaus poziciją.

Lietuvoje KIS taikomas itin palankus mokestinis režimas – investicinio fondo pajamos, įskaitant dividendus ir kitą paskirstytąjį pelną, išskyrus nedideles išimtis, priskiriamos neapmokestinamoms pajamoms.