Investicinė sąskaita įsigaliojo – ką reikia žinoti

Investicinė sąskaita – tai atskira sąskaita, skirta tik investavimui į atitinkamas finansines priemones. Jai taikomas naujas mokestinis režimas, investuotojams leidžiantis atidėti kapitalo prieaugio apmokestinimą gyventojų pajamų mokesčiu iki tol, kol jis nėra išgryninamas.

Šią sąskaita gali naudotis nuolatiniai Lietuvos gyventojai.

Nors investicinė sąskaita įsigaliojo nuo 2025 m. sausio 1 d., skubėti imtis veiksmų investuotojams nereikia.

„Dabar gyventojams nieko daryti papildomai nereikia, nes turimą ar naują sąskaitą nusprendus panaudoti investavimui, ją reikia deklaruoti VMI kaip investicinę ne anksčiau nei 2026 m. pajamų deklaracijoje už 2025 m. Analogiška tvarka galioja ir pradėjus tokią sąskaitą naudoti vėlesniais metais“, – paaiškina VMI.

Tai reiškia, kad nors investicinė sąskaita galios nuo 2025 m. sausio 1 d., VMI deklaruoti sąskaitas ir vykdytų investicijų rezultatą reikės iki 2026 m. gegužės 1 d.

„Investicinį rezultatą už mokestinį laikotarpį (kalendorinius metus) investicinėje sąskaitoje, kaip ir kitų rūšių fizinių asmenų pajamas, deklaruoti reikės iki 2026 m. gegužės 2 d. Tas pats terminas galioja ir investicinių sąskaitų deklaravimui“, – komentuoja Agnė Pimpytė, advokatų kontoros „TGS Baltic“ asocijuotoji partnerė.

Tiesa, tuomet reikės deklaruoti 2025 m. investavimo rezultatus, tad bankai rekomenduoja pasiruošti iš anksto.

Ką daryti?

Bankai savo klientams rekomenduoja atsidaryti naują sąskaitą, kuri būtų naudojama tik investicijoms.

„Investicinė sąskaita gali būti bet kuri jūsų jau turima banko sąskaita, – paaiškina SEB bankas. – Jei naudojatės tik viena banko sąskaita ir norite turėti investicinę sąskaitą, atsidarykite papildomą banko sąskaitą ir ją pavadinkite „investicine sąskaita“. Tik atminkite, kad joje laikomi pinigai turi būti skirti tik investavimui.“

Investicinėje sąskaitoje neturėtų būti laikomos lėšos, skirtos kasdienėms reikmėms.

„Investicine sąskaita bus laikoma gyventojo centriniam mokesčių administratoriui deklaruota sąskaita, kurioje esančias lėšas jis naudoja tik investicijoms į įstatyme nurodytus finansinius produktus“, – pabrėžia VMI.

„Jei investavimui naudojate atskirai atidarytą banko sąskaitą, susietą su vertybinių popierių sąskaita, tuomet dabar jums nieko papildomai daryti nereikia“, – nurodo „Swedbank“.

Kiek paprasčiau yra brokerinių klientams.

„Pas mus visos atidarytos sąskaitos yra skirtos investavimui ir jas puikiai tinka priskirti investicinei sąskaitai VMI. O banko sąskaita gali būti naudojama tiek investavimui, tiek visiems kitiems atsiskaitymams, kortelėms ir t.t., todėl bankai rekomenduoja atsidaryti atskirą sąskaitą, kuri bus investicinė. Finansų maklerio įmonės neteikia ne su investavimu susijusių paslaugų“, – pastebi FMĮ „Orion Securities“ atstovai.

Tiesa, rinkos dalyviai teigia vis dar laukiantys kai kurių su iki 2024 m. pabaigoje įsigytų finansinių produktų priskyrimo investicinės sąskaitos režimui susijusių VMI išaiškinimų.

Sąskaitos užsienyje

Gyventojo sąskaita, kurią jis pageidaus pripažinti investicine, galės būti atidarytos finansų įstaigoje tiek Lietuvoje, tiek ir užsienio valstybėse. Tai yra, Europos ekonominės erdvės ar EBPO narėse ir valstybėse, su kuriomis Lietuva yra sudariusi ir taiko dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį.

Norėdamas šiuos kriterijus atitinkančią sąskaitą pripažinti investicine, gyventojas turės ją, kaip ir vietines sąskaitas, deklaruoti mokesčių administratoriui.

„Galima turėti kelias investicines sąskaitas, tačiau apie kiekvieną turi būti pranešta VMI ne vėliau nei iki deklaravimo laikotarpio už 2025 m. pabaigos“, – primena „Luminor“.

Kiek lėšų išsiimti galima iki apmokestinimo

„Sumokėti 15% GPM nuo per šią sąskaitą gaunamų pajamų reikės tik išsiimant sukauptas lėšas. Jei iš investicinės sąskaitos išimamos lėšos tą dieną neviršys iki išėmimo investicinėje sąskaitoje buvusios įnašų sumos, tuomet pajamų mokesčio mokėti nereikės“, – paaiškina mokesčių inspekcija.

Pajamų mokesčio tarifas sieks 20%, jei per investicines sąskaitas gautų pajamų suma viršija 120 VDU dydžio sumą (253.065,6 Eur deklaruojant už 2025 m.).

Apmokestinamas bus kapitalo prieaugis, tai yra, išsiimama suma, viršijanti ligtolines įmokas į investicinę sąskaitą.

VMI pastebi, kad išsiėmus lėšų iš sąskaitos teks deklaruoti kur kas daugiau duomenų.

„Tai ilgalaikiam investavimui skirta priemonė, todėl, jei per mokestinį laikotarpį iš investicinės sąskaitos piniginių lėšų išmokėta nebus, deklaruoti įneštas lėšas reikės nurodant tik bendrą sumą. Nusprendus dalį lėšų išsiimti, deklaruoti reikės kiekvieną įnašą ir lėšų išmokėjimą atskirai“, – paaiškina VMI.

Į ką galima ir į ką negalima investuoti

Per investicinę sąskaita galima atlikti sandorius vertybiniais popieriais bei pinigų rinkos priemonėmis, kolektyvinio investavimo subjektų vertybiniais popieriais ir išvestinėmis priemonėmis, susijusiomis su minėtomis finansinio turto klasėmis.

Taip pat po investicinės sąskaitos kepure patenka sutelktinis finansavimas ir tarpusavio skolinimas.

Po ja nepatenka kriptovaliutos, t. y. investicijoms į kriptovaliutas nebus galima naudotis investicinės sąskaitos režimu.

„Viskas, kas listinguojama, – tai lengviausia taisyklė, kuris leis prisiminti investuotojams, kas tinkama investicinei sąskaitai“, – portalui „Mano pinigai“ yra sakiusi Eglė Džiugytė, Šiaulių banko Finansų rinkų departamento vadovė.

VMI pažymi, kad dividendams investicinės sąskaitos mokestinis režimas negalioja. Tai yra, dividendai apmokestinami įprasta tvarka.

„Jeigu dividendai už akcijas, kurios įsigytos už lėšas iš investicinės sąskaitos, bus apmokestinti prie šaltinio, pervedant juos į investicinę sąskaitą, tai išsiimant tuos dividendus iš investicinės sąskaitos, jie bus vertinami, kaip gyventojo įnašas į investicinę sąskaitą ir papildomai apmokestinami nebus“, – paaiškina „Orion Securities“.

Investicinės sąskaitos režimui nebus galima priskirti ir indėlių palūkanų, kurios bus taip pat apmokestinamos įprasta tvarka.

Galima ir nesinaudoti

„Gyventojai gali nesinaudoti nauju investicinės sąskaitos režimu. Tokiu atveju išlieka galiojanti lengvata investicijoms ir neapmokestinamos investicinės pajamos iki 500 Eur“, – teigiama VMI paaiškinime.

Ši lengvata negalioja per investicinę sąskaitą gautoms pajamoms.

Tai yra, investicinėje sąskaitoje išgrynintas pelnas (t. y. didesnė suma, nei ligtoliniai įnašai) yra apmokestinama nuo pirmo euro.

Per investicinę sąskaitą gautoms pajamoms nebus taikomos ir kitos GPM lengvatos.