Dėl PVM sumokėjimo teks atsakyti bendrai su partneriu

Lina Banytė-Surplienė, PwC Mokesčių ir teisės skyriaus projektų vadovė: „Net jei įmonė surenka rekomenduojamus dokumentus, VMI gali teigti, kad įmonė viską darė formaliai.“ Vladimiro Ivanovo nuotr.VMI rekomendacijos, kaip tikrinti verslo partnerįInformacijos surinkimas Informacijos patikrinimas Informacijos įvertinimasRekomenduojama:- paprašyti, kad verslo partneris pateiktų raštišką komercinį pasiūlymą (su sutarties objektu, komercinėmis sąlygomis, veiklos vykdymo adresu, bankų sąskaitų rekvizitais, įgaliotais asmenimis ir kt.);- paprašyti prisistatymo laiško (su pagrindine informacija apie verslo partnerį ir jo vykdomą veiklą, atstovaujančio asmens rekvizitais ir kontaktiniais duomenimis);- susirinkti registravimo pažymėjimą, PVM mokėtojo registravimo pažymėjimą, turimų leidimų, licencijų kopijas;- išsiųsti laišką paštu ar faksu ir jame paprašyti patikslinti būsimo sandorio sąlygas;- paskambinti nurodytais telefonais;- apsilankyti verslo partnerio buveinėje, kad galima būtų nustatyti, ar jis iš tikrųjų vykdo veiklą;- susitikti su įgaliotu asmeniu, paprašyti asmens tapatybės dokumentų, pasidaryti jų kopijas;- ieškoti papildomos informacijos internete, reklaminiuose kataloguose;- jei partneris užsienietis – galima kreiptis į ambasadas, konsulines įstaigas, prekybą skatinančias organizacijas. Šaltiniai: - duomenys Juridinių asmenų registre ir Lietuvos mokesčių mokėtojų registre (VMI interneto svetainėje); - sąrašas įmonių, kurioms duotas mokesčių administratoriaus nurodymą atsiskaityti negrynaisiais pinigais, nesąžiningai savo mokestines prievoles vykdžiusių asmenų sąrašas ir kt. sąrašai (VMI interneto svetainėje); - ES valstybių narių PVM kodų patikrinimas (Europos Komisijos interneto svetainėje); - ES valstybių narių teritorijoje registruotų akcizais apmokestinamųjų prekių savininkų, sandėlių ir registruotų gavėjų akcizų identifikacinius numerius (Europos Komisijos interneto svetainėje); - kitų valstybių mokesčių mokėtojų identifikaciniai duomenys (Užsienio reikalų ministerijos interneto svetainėje); - juridinio asmens teisinis statusas, pateikti dokumentai ir kt. (Juridinių asmenų registre); - licencijos, leidimai, sertifikatai (išdavusių institucijų interneto svetainėse); - informacija apie bankrutuojančius juridinius asmenis (Įmonių bankroto valdymo departamento interneto svetainėje); - krovinių gabenimo licencijos (Valstybinės kelių transporto inspekcijos interneto svetainėje); - atestuotos statybos įmonės ir specialistai (Statybos produkcijos sertifikavimo centro internetinėje svetainėje); kt. Reikėtų atkreipti dėmesį į: - ar vietoj buveinės adreso nėra nurodytas pašto dėžutės adresas ar kitas įtartinas adresas; - nenurodyti konkretūs įmonių darbuotojų kontaktai ryšiams palaikyti (nurodomas tik vardas); - nepateikta informacija apie sąskaitas banke ar pageidaujami atsiskaitymai per trečiuosius asmenis, grynaisiais ar kitais įtartinais būdais; - nė viename derybų etape nepavyko susitikti su įmonės vadovu ar savininku; - susitikus su partneriu nepavyko nustatyti jo tapatybės ir įgaliojimų; - įmonė įsteigta „mokesčių rojuose“; - ar verslo partneris vykdo veiklą atitinkamoje srityje; - ar sandoris vienkartinis, ar užmezgami ilgalaikiai santykiai; - ar nekelia įtarimų siūloma kaina (ar ne per aukšta, ne per žema); - ar žinomas tikrasis paslaugų teikėjas; - ar žinoma prekių kilmė; - ar tie patys asmenys anksčiau nedirbo bankrutavusiose įmonėse; - ar verslo partneris turi pakankamai žinių apie atitinkamą verslo sritį; - prekių pakrovimo ir pristatymo vietos ir sąlygos, kitos vežimo aplinkybės; - ar partneris yra iš anksto pasirinkęs savo vežėjus, ar vežėjai turi atitinkamas licencijas ir kt.Šaltinis: VMI Būsimų verslo partnerių patikimumo patikrinimo rekomendacijos, PwC analizė